Presentar la Declaración de la Renta será obligatorio a partir de 2024 para todos los autónomos

A raíz de la aprobación en pasado año del Real Decreto-ley 13/2022, de 26 de julio (clic AQUÍ), que establece el nuevo sistema de cotización por ingresos reales, con el nuevo sistema de cuotas por ingresos reales además de modificar la cotización a la Seguridad Social de los autónomos también lo han hecho sus obligaciones en la Agencia Tributaria. En este artículo explicaremos en qué consiste esta nueva obligación.

Hasta este 2023, muchos autónomos no tenían la obligación de declarar la renta si cumplían algunas condiciones, pero esto cambiará para el 2024. A partir del nuevo año, todos los autónomos personas físicas independientemente del nivel de ingresos que alcancen, y aunque solo hayan estado dados de alta en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA) un día, tendrán que presentar la Declaración de la Renta.

Esto representa un cambio importante, ya que hasta ahora que sólo debías declarar a Hacienda si tenías unos rendimientos netos (beneficios) superiores a 1.000 euros.

El ministro de Inclusión, Seguridad Social y Migraciones, José Luis Escrivá, declaró el pasado año que habría más de 200.000 trabajadores por cuenta propia que antes no presentaban la declaración de IRPF (porque no cumplían los criterios anteriores) y que con el nuevo sistema tendrán que realizarlo.

El objetivo del nuevo sistema de cotización para los trabajadores por cuenta propia o autónomos y se es mejorar la protección por cese de actividad.

¿Qué es la Declaración de la Renta?

La Declaración de la Renta es un proceso por el cual los contribuyentes informan a la administración tributaria sobre sus ingresos, gastos y otros aspectos financieros durante un período fiscal específico.

La deben presentar de forma anual las personas físicas que residen en España, tanto autónomos como asalariados, ante la Agencia Tributaria. Los contribuyentes deben comunicar obligatoriamente todos los ingresos y gastos que tuvieron el año anterior para liquidar el Impuesto de la Renta de las Personas Física (IRPF). Por ejemplo, en abril de 2024 todos los contribuyentes deberán presentar sus ingresos y gastos hechos en el 2023.

El pago del Impuesto IRPF y de la Declaración de la Renta permite calcular la cantidad de impuestos que deben pagar o, por lo que puede salir a pagar más dinero o si se tiene derecho a recibir una devolución de impuestos.

De todas formas, no importa el resultado ya que los contribuyentes (salvo contadas excepciones) deben sí o sí presentar esta declaración anual, incluyendo también a aquellos aquellos que hayan tenido nulos beneficios o pérdidas en su balance anual. Además, la Renta correspondiente al año 2023, que se presentará en 2024, no tendrá ningún límite por lo que todos los autónomos estarán obligados a presentar el modelo 100 independientemente del rendimiento obtenido.

¿Qué autónomos estarán obligados a presentar la declaración de la renta?

Todos. En España presentar la Renta es un deber ciudadano regulado mediante la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Esta dicha ley se recogía que los autónomos estaban obligados a declarar la Renta si en el año anterior habían obtenido más de 1.000 euros de rendimientos netos por sus actividades económicas.

A raíz del nuevo Real Decreto-ley 13/2022, de 26 de julio, se ha modificado el artículo 96.2 de la Ley del IRPF de 2006 para establecer la obligación de declarar para todas aquellas personas físicas que en cualquier momento del período impositivo hubieran estado de alta como autónomos. Es decir, que cualquier persona que haya decidido darse de alta como autónomo entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2023 quedará automáticamente obligada a presentar la Renta en junio de 2024.

El decreto así lo recoge: “[…]estarán en cualquier caso obligadas a declarar todas aquellas personas físicas que en cualquier momento del período impositivo hubieran estado de alta, como trabajadores por cuenta propia, en el Régimen Especial de Trabajadores por Cuenta Propia o Autónomos, o en el Régimen Especial de la Seguridad Social de los Trabajadores del Mar”.

¿Compensa a los autónomos hacer la declaración de la renta?

Cuando un autónomo tiene unos ingresos tan bajos como para haber quedado exento hasta este año de declarar el IRPF, lo más probable es que si se realiza la declaración de la renta se termine pagando muy poco o incluso recibiendo algún tipo de devolución a raíz de las deducciones y reducciones disponibles.

Al final dependerá en buena de la comunidad autónoma donde se esté desarrollando la actividad ya que aquí se encuentran las deducciones más específicas. Es necesario mencionar que existe una gran variedad de reducciones dentro del IRPF, como por ejemplo por constitución como profesional autónomo, donativos, inversión en vivienda, trasladar la actividad a una zona en peligro de despoblación, alquiler de la vivienda, tener un hijo menor de tres años...

¿Habrá algún cambio en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA)?

Sí, esta ley reforma el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA). A partir de 2024, los autónomos deben pagar mensualmente una cuota en función de los beneficios que prevean que van a obtener durante el ejercicio.

Al año siguiente, la Seguridad Social revisará cuánto ha pagado de cotización y cuánto ha ganado cada autónomo:

• Si ha cotizado más de lo que ha ingresado, la Tesorería le devolverá dinero.
• Si ha pagado menos por sus cotizaciones en relación a los beneficios que ha obtenido, tendrá que pagar el excedente a la Seguridad Social.

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